Not 10. Skatter
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|
|
|
|
|
Årets skattekostnad |
2017 |
2018 |
2017 |
2018 |
Periodens aktuella skatt |
–2 771 |
–2 651 |
–71 |
–120 |
Justering av skatt hänförlig till tidigare år |
–322 |
–290 |
— |
— |
Total aktuell skattekostnad |
–3 093 |
–2 941 |
–71 |
–120 |
Uppskjuten skatt avseende temporära skillnader och underskottsavdrag |
–687 |
–1 704 |
618 |
–1 361 |
Total redovisad skatte- kostnad |
–3 780 |
–4 645 |
547 |
–1 481 |
Koncernen redovisade en skattekostnad för kvarvarande verksamhet för året med 4 645 MSEK (3 780) eller 26 % (22,2) av resultatet efter finansnetto. Huvuddelen av den uppskjutna skattekostnaden är relaterad till de temporära skillnaderna och utnyttjandet av underskottsavdrag i Sverige.
Avstämning av verklig skatt, koncernen
Koncernens vägda genomsnittliga skattesats för kvarvarande verksamhet, beräknad enligt lagstadgade skattesatser i respektive land, är 22,3 % (22,4). Skattesatsen i Sverige är 22 % (22). Effekterna av underskottsavdrag, netto, är relaterade till omvärderingar i olika länder varav inga fristående poster är betydande. Avstämning mellan koncernens vägda genomsnittsskatt, baserad på respektive lands skattesats, och koncernens verkliga skatt:
|
2017 |
2018 |
||
Kvarvarande verksamhet |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
Resultat efter finansiella poster |
16 992 |
|
17 894 |
|
Vägd genomsnittsskatt baserad på respektive lands skattesats |
–3 810 |
–22,4 |
–3 985 |
–22,3 |
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–149 |
–0,9 |
–465 |
–2,6 |
Ej skattepliktiga intäkter |
646 |
3,8 |
395 |
2,2 |
Ändringar avseende tidigare år |
–322 |
–1,9 |
–290 |
–1,6 |
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–53 |
–0,3 |
–207 |
–1,2 |
Övrigt |
–92 |
–0,5 |
–93 |
–0,5 |
Total redovisad verklig skatt |
–3 780 |
–22,2 |
–4 645 |
–26,0 |
Den vägda genomsnittliga skattesatsen för koncernen totalt, baserad på lagstadgade skattesatser i respektive land, är 23 % (22,5). Högre förlust för den avvecklade verksamheten i år resulterar i ett lägre resultat efter finansiella poster, vilket har en negativ inverkan på den vägda genomsnittliga skatten för koncernen totalt.
|
2017 |
2018 |
||
Koncernen totalt |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
Resultat efter finansiella poster |
16 940 |
|
17 349 |
|
Vägd genomsnittsskatt baserad på respektive lands skattesats |
–3 810 |
–22,5 |
–3 985 |
–23,0 |
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–149 |
–0,9 |
–465 |
–2,7 |
Ej skattepliktiga intäkter |
646 |
3,8 |
395 |
2,3 |
Ändringar avseende tidigare år |
–322 |
–1,9 |
–290 |
–1,7 |
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–53 |
–0,3 |
–207 |
–1,2 |
Övrigt |
–92 |
–0,5 |
–93 |
–0,5 |
Total redovisad verklig skatt |
–3 780 |
–22,3 |
–4 645 |
–26,8 |
Avstämning av verklig skatt, moderbolaget
Moderbolagets verkliga skattesats överstiger nominell skattesats i Sverige, vilket huvudsakligen är en effekt av förlust vid försäljning av aktier i dotterföretag som är ej avdragsgilla kostnader samt justering av skatt hänförlig till tidigare år.
Avstämning mellan moderbolagets nominella skattesats och moderbolagets verkliga skatt:
|
2017 |
2018 |
||||
Moderbolaget |
MSEK |
% |
MSEK |
% |
||
|
||||||
Resultat före skatt |
335 |
|
6 337 |
|
||
Skatt enligt gällande skattesats för moderbolaget |
–74 |
–22 |
–1 394 |
–22 |
||
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
||
Ej avdragsgilla kostnader |
–88 |
–26 |
–513 |
–8,1 |
||
Ej skattepliktiga intäkter |
705 |
210,6 |
671 |
10,6 |
||
Skatt hänförlig till Sandvik Process Systems1) |
–24 |
–7,2 |
— |
— |
||
Ändringar avseende tidigare år |
28 |
8,3 |
–245 |
–3,9 |
||
Total redovisad verklig skatt |
547 |
163,4 |
–1 481 |
–23,4 |
||
|
2017 |
2018 |
||||
Koncernen |
Före |
Skatt |
Efter |
Före |
Skatt |
Efter |
Aktuariella vinster/ |
860 |
–108 |
751 |
–684 |
163 |
–522 |
Årets omräkningsdifferenser |
–1 353 |
— |
–1 353 |
1 752 |
— |
1 752 |
Årets förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar |
9 |
–2 |
7 |
3 |
–1 |
2 |
Förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar överfört till årets resultat |
77 |
–17 |
60 |
15 |
–3 |
12 |
Övrigt totalresultat |
–408 |
–127 |
–535 |
1 086 |
159 |
1 244 |
Redovisat i balansräkningen
Uppskjuten skattefordran/avsättning för uppskjuten skatt
Den i balansräkningen angivna fordran och avsättningen för uppskjuten skatt kommer från följande tillgångar och skulder, där skulder angivits med negativt tecken.
|
2017 |
2018 |
||||
Koncernen |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Immateriella anläggningstillgångar |
38 |
–1 294 |
–1 256 |
53 |
–1 588 |
–1 535 |
Materiella anläggningstillgångar |
151 |
–880 |
–729 |
160 |
–1 487 |
–1 327 |
Finansiella anläggningstillgångar |
66 |
–151 |
–85 |
70 |
–128 |
–58 |
Lager |
925 |
–86 |
839 |
848 |
–85 |
763 |
Fordringar |
162 |
–93 |
69 |
168 |
–36 |
132 |
Räntebärande skulder |
1 191 |
–3 |
1 188 |
1 292 |
0 |
1 292 |
Icke räntebärande skulder |
1 018 |
–17 |
1 001 |
1 126 |
–16 |
1 110 |
Övrigt |
11 |
–11 |
0 |
1 |
–9 |
–8 |
Underskottsavdrag |
1 712 |
— |
1 712 |
396 |
— |
396 |
Summa |
5 274 |
–2 535 |
2 739 |
4 114 |
–3 349 |
765 |
|
|
|
|
|
|
|
Kvittning inom bolag |
–1 071 |
1 071 |
— |
–964 |
964 |
— |
Total uppskjuten skattefordran/ |
4 203 |
–1 464 |
2 739 |
3 150 |
–2 385 |
765 |
|
2017 |
2018 |
||||
Moderbolaget |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Materiella anläggningstillgångar |
— |
–27 |
–27 |
— |
–669 |
–669 |
Lager |
8 |
— |
8 |
9 |
— |
9 |
Avsättningar |
28 |
–8 |
20 |
30 |
–24 |
6 |
Icke räntebärande poster |
18 |
— |
18 |
5 |
— |
5 |
Underskottsavdrag |
693 |
— |
693 |
— |
— |
— |
Summa |
747 |
–35 |
712 |
44 |
–693 |
–649 |
Kvittning inom bolag |
–35 |
35 |
— |
–44 |
44 |
— |
Total uppskjuten skattefordran/ |
712 |
— |
712 |
— |
–649 |
–649 |
Ej redovisade uppskjutna skattefordringar
Koncernen har ytterligare underskottsavdrag på 3 038 MSEK (1 663). Större delen av förändringen under 2018 är hänförlig till omvärderade och förfallna underskottsavdrag från tidigare år i Kina och Chile. Ingen uppskjuten skattefordran var redovisad för dessa underskott.
Förfallodatum avseende underskottsavdragen infaller enligt nedan:
År |
MSEK |
2019 |
102 |
2020 |
230 |
2021 |
160 |
2022 |
119 |
2023 och senare |
53 |
Förfaller ej |
2 374 |
Totalt |
3 038 |
Hänförliga uppskjutna skattefordringar har ej värderats för dessa poster eftersom det bedöms osannolikt att avdragen kommer att kunna utnyttjas under överskådlig framtid. Det skattemässiga värdet av ej aktiverade underskottsavdrag uppgår till 826 MSEK (503).
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|
|
|
|
|
|
2017 |
2018 |
2017 |
2018 |
Ingående balans, netto |
3 798 |
2 739 |
93 |
712 |
Redovisat i resultaträkningen |
–687 |
–1 704 |
619 |
–1 361 |
Förvärv/avyttring av dotterföretag |
–7 |
–364 |
— |
— |
Redovisat i övrigt totalresultat |
–127 |
159 |
— |
— |
Redovisat i eget kapital |
–202 |
— |
— |
— |
Årets omräkningsdifferenser |
–36 |
–65 |
— |
— |
Utgående balans, netto |
2 739 |
765 |
712 |
–649 |
Förutom uppskjuten skattefordran/avsättning har Sandvik följande skulder och fordringar vad avser skatt:
|
Koncernen |
Moderbolaget |
||
|
|
|
|
|
|
2017 |
2018 |
2017 |
2018 |
Avsättningar för skatter |
–1 722 |
–1 457 |
— |
— |
|
|
|
|
|
Skatteskulder |
–1 146 |
–1 252 |
— |
— |
Skattefordran |
961 |
740 |
169 |
81 |
Netto skatteskuld/ |
–185 |
–512 |
169 |
81 |
Avsättningar för skatter –1 457 MSEK (–1 722) avser avsättningar för pågående tvister och bedömda risker.